Все статьи номера
Не прочитано
12
Декабрь 2018года
Доходы и расходы

Чек-лист: какие дела сделать в декабре, чтобы не работать в новогодние праздники

Ольга ФУЦАЙ, шеф-редактор журнала «Учет в учреждении», преподаватель Школы Главбуха государственного учреждения

Прочтите про пять текущих дел декабря и пройдите мини-тесты. Чтобы аврал не испортил вам новогодние праздники, мы подготовили чек-лист важных дел, которые нужно успеть сделать каждому главбуху до конца года. Этот перечень вы найдете в конце статьи. Сверьтесь по нему, все ли вы выполнили, и запланируйте дела, которые должны сделать. Главное в статье Скрыть

1. Реформация баланса


Совет

Остатки по счетам переносите в межотчетный период (совместное письмо Минфина и Федерального казначейства от 13.07.2018 № 02-06-07/49174, № 07-04-05/02–14766)

В декабре всем предстоит сдать сведения об изменении остатков валюты баланса за 9 месяцев. Форма будет новой — чиновники уже подготовили проект изменений в Инструкцию № 33н. Подробности читайте в статье.

В сведения об изменении остатков валюты баланса должны попасть данные о реформации баланса. Напомним, что нужно было сделать в течение года. В инструкциях по учету появились новые счета, в Указания № 65н ввели детализированные коды КОСГУ. Так, например, добавили новые счета и проводки по учету имущества, прав пользования активами и обесценения активов. По факту все новшества выходили в свет в течение года, но применять их надо с 1 января 2018 года. Работу с новыми аналитическими счетами вы должны были провести в два этапа: перенести остатки и скорректировать обороты 2018 года по счетам, на которых отражали операции до изменения плана счетов. Оба этапа сопровождали бухгалтерскими справками (ф. 0504833).


На заметку

Новые счета, введенные в Инструкцию № 157н. Скачать

Кроме того, все имущество, которое числилось в учреждении, нужно было проверить на соответствие критериям актива. Решение о том, имеет объект статус актива или нет, принимала комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов. Если имущество не имеет статуса актива, бухгалтерия переносила его с балансового счета на забаланс. Тем, кто не успел выполнить эту работу в течение года, придется завершать ее в декабре.

Тест для самопроверки.

2. Сверка с дебиторами и кредиторами

Перед инвентаризацией инициируйте сверку с контрагентами. Отправьте дебиторам и кредиторам обращение. Сделать это можно по электронной почте, письмом с уведомлением или по телефону. Есть два варианта, как выполнить такую сверку.

Вариант 1. Направьте контрагенту уже готовый акт сверки. Если все данные, которые в нем содержатся, соответствуют показателям учета контрагента, он подпишет ваш экземпляр. Если же будут расхождения, то документ подписывать не станет либо подпишет, но с оговоркой. После того как выясните причину расхождений, подготовьте и вышлите на подпись новый акт.

Вариант 2. Сначала сверьте с контрагентом все данные по расчетам. Для этого обменяйтесь информацией по электронке, телефону или факсу. Если нужно, внесите коррективы в учет. После чего составьте акт сверки и направьте его второй стороне. Контрагенту останется только завизировать документ. Главное в статье Скрыть

После сверки проверьте достоверность учета и первичные документы. Затем проведите инвентаризацию активов, обязательств, резервов, имущества и обязательств, которые числятся на забалансовых счетах. Как отразить результаты инвентаризации в учете, смотрите в статье.


Совет

Если контрагент не желает сверяться, все равно направьте ему акт, который вы составили. Но сделайте в нем оговорку: если контрагент не отреагирует, например, в течение недели, вы будете считать, что он с долгом согласен

Тест для самопроверки.

3. Резервы предстоящих расходов


Совет

Скачайте образец акта сверки

Учреждение обязано формировать резервы предстоящих расходов в учете. В частности, по отпускам сотрудников. В декабре создайте резерв отпусков на 2019 год и скорректируйте резерв 2018 года.

Для того чтобы начислить резерв на 2019 год, запросите у кадров информацию о неотгулянных отпусках сотрудников. Начислите сумму резерва на счете 401 60. Чтобы облегчить себе работу, вы вправе формировать резерв не отдельно по каждому сотруднику, а в целом по учреждению — это не требует больших трудозатрат:

Резерв отпусков

=

общее количество не использованных сотрудниками дней отпуска за период с начала работы на дату расчета

×

среднедневная зарплата по всем сотрудникам учреждения в целом

По резерву 2018 года сделайте следующее. Проверьте, не осталось ли на конец года неотработанных отпускных, выданных авансом. Если таковые есть, суммы нужно отразить на счете 401 50, а не 401 20.

Если вы корректируете резерв по нормам учетной политики, например, раз в квартал и уже учли неотработанные отпускные на счете 401 20 211 (213), а на 31 декабря эти сотрудники еще не заработали оплаченные дни отпуска, суммы надо перенести на счет 401 50 211 (213). Для этого сторнируйте предыдущие записи. Кроме того, проверьте, работают ли сотрудники, которые получили отпускные авансом, в учреждении до сих пор. Если нет, то суммы переносите не на счет 401 50, а на счет 209 30.

Тест для самопроверки.

Чтобы узнать проводки по начислению и корректировке резерва отпусков, воспользуйтесь нашим сервисом. Нажмите на карточку – она перевернется.

4. Лимит кассы на 2019 год


Совет

В конце рабочего дня сверяйте остаток наличных в кассе по кассовой книге с лимитом (п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, п. 2.2 Положения ЦБ и Минфина от 18.02.2014 № 414-П, № 8н)

Одна из задач бухгалтера в декабре — установить лимит кассы на 2019 год. Хотя строгих правил не существует, но произвольную сумму указывать нельзя. Вы можете использовать для расчета лимита остатка кассы любой период, в котором поступали и выбывали из кассы наличные. Это может быть один день, неделя, месяц, квартал 2018 года — но не более 92 рабочих дней. Предпочтительнее взять тот период, в котором денег поступило больше всего. В таком случае не придется пересматривать лимит в течение года.

Если вы работаете и принимаете наличные в выходные и праздники, тогда эти дни тоже включите в расчетный период для определения лимита (п. 1 приложения к Указанию № 3210-У).

Тест для самопроверки.

5. Закрытие счетов учета

При закрытии финансового года определите финансовый результат текущей деятельности. Считайте его как разницу между доходами и расходами учреждения за отчетный период. Для этого суммы начисленных доходов сопоставьте с суммами начисленных расходов.

Закройте счета текущего финансового года на финансовый результат прошлых отчетных периодов по счетам 401 10, 401 18, 401 19, 401 20, 401 28, 401 29, 304 04 (по расчетам, которые закончили), 304 84, 304 86, 304 94, 304 96 и 304 06 (если учреждение реорганизовано в конце года или изменило тип). Закрывайте их по видам деятельности. Какими проводками оформить эти операции, смотрите в сервисе в статье.


На заметку

Если учреждение было реорганизовано или изменился его тип, показатели, собранные на счете 0 304 06 000 текущего года, закрывайте на счет 0 401 30 000

Тест для самопроверки.

Главное в статье СкрытьЧек-лист. Важные дела декабря